BR-AE-02: Reverse Charge ohne die nötigen Nummern. So beheben Sie den Fehler

Was die Regel prüft

Die Regel greift, sobald eine Position die Umsatzsteuerkategorie AE (Reverse Charge) trägt. Dann müssen zwei Bedingungen erfüllt sein. Für Sie als Verkäufer: Ihre USt-IdNr. (BT-31), Ihre Steuernummer (BT-32) oder die USt-IdNr. Ihres Steuervertreters (BT-63). Für Ihren Kunden: seine USt-IdNr. (BT-48) oder die Kennung seiner rechtlichen Registrierung (BT-47).

Warum Dateien daran scheitern

• Die USt-IdNr. Ihres Kunden ist in den Kundenstammdaten nicht hinterlegt, weil sie bei bisherigen Rechnungen mit Umsatzsteuer nie gebraucht wurde.
• Die USt-IdNr. des Kunden steht nur im Hinweistext zur Steuerschuldnerschaft oder im PDF, nicht in ihrem eigenen Feld BT-48.
• Ihre eigene USt-IdNr. oder Steuernummer fehlt in den Daten. In XRechnung meldet der Prüfbericht dann zusätzlich BR-DE-16.
• Die Kategorie AE wurde gesetzt, obwohl der Umsatz nicht unter Reverse Charge fällt. Dann fehlen nicht die Nummern, sondern die Kategorie ist falsch.

So beheben Sie den Fehler

1. 1Tragen Sie die USt-IdNr. Ihres Kunden mit Länderkürzel in „Buyer VAT identifier“ (BT-48) ein. Ersatzweise akzeptiert die Regel die Kennung seiner rechtlichen Registrierung in „Buyer legal registration identifier“ (BT-47).
2. 2Prüfen Sie auch Ihre eigene Seite: Ihre USt-IdNr. (BT-31) oder Ihre Steuernummer (BT-32) muss in den Daten stehen, nicht nur im Briefkopf.
3. 3Ob Reverse Charge für diesen Umsatz überhaupt gilt, ist eine steuerliche Frage. Klären Sie sie im Zweifel mit Ihrer Steuerberatung, bevor Sie Nummern ergänzen.
4. 4In unserem Formular verlangt das Feld „USt-IdNr.“ unter „Kundendaten“ eine Eingabe, sobald eine Position die USt-Art „Reverse-Charge (Leistungsempfänger schuldet die USt.)“ trägt. Ihre eigene USt-IdNr. oder Steuernummer ist ohnehin immer Pflicht.