BR-S-08: Bemessungsgrundlage und Positionen weichen ab. So beheben Sie den Fehler
Die Bemessungsgrundlage (BT-116) einer Steuergruppe mit Regelsteuersatz ist nicht die Summe der Positionsbeträge (BT-131) zu diesem Satz.
Der Wortlaut der Regel
For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "Standard rated", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) where the VAT category code (BT-151, BT-102, BT-95) is "Standard rated" and the VAT rate (BT-152, BT-103, BT-96) equals the VAT category rate (BT-119).
Betroffene Felder: BT-116, BT-118, BT-119, BT-131
Was die Regel prüft
Die Regel rechnet für jeden Steuersatz der Kategorie S (Regelsteuersatz) nach: Die Bemessungsgrundlage dieser Gruppe in der Umsatzsteueraufschlüsselung (BT-116) muss der Summe der Nettobeträge aller Positionen mit diesem Satz (BT-131) entsprechen, zuzüglich der Zuschläge (BT-99) und abzüglich der Rabatte (BT-92) auf Rechnungsebene, die demselben Satz zugeordnet sind. Positionen, Rabatte und Zuschläge mit einem anderen Satz zählen für diese Gruppe nicht mit.
Warum Dateien daran scheitern
- Ein Positionsbetrag wurde nachträglich geändert, die Umsatzsteueraufschlüsselung aber nicht neu berechnet. Dann meldet der Prüfbericht meist zusätzlich BR-CO-10 und den Hinweis PEPPOL-EN16931-R120.
- Im Feld für den Positionsbetrag (BT-131) steht der Bruttobetrag, also einschließlich Umsatzsteuer. Die Summe der Positionen ist dann um die Steuer zu hoch.
- Ein Rabatt auf die ganze Rechnung wurde von der Bemessungsgrundlage abgezogen, steht aber nicht als eigener Rabatt (BG-20) in der Rechnung, oder er ist einem anderen Steuersatz zugeordnet als dem, den er mindert.
- Positionen mit 19 % und mit 7 % wurden in einer einzigen Steuergruppe zusammengefasst.
So beheben Sie den Fehler
- Rechnen Sie je Steuersatz nach: Summe der Positionsbeträge mit diesem Satz, plus Zuschläge, minus Rabatte auf Rechnungsebene mit demselben Satz. Das Ergebnis gehört in das Feld „VAT category taxable amount“ (BT-116) dieser Gruppe.
- Der „Invoice line net amount“ (BT-131) ist immer netto: Menge mal Netto-Einzelpreis, ohne Umsatzsteuer.
- Erfassen Sie einen Rabatt auf die ganze Rechnung als eigenen Rabatt (BG-20) mit Betrag (BT-92), Steuerkategorie (BT-95) und Steuersatz (BT-96) der Positionen, die er mindert. Betrifft er zwei Steuersätze, legen Sie zwei Rabatte an, je Satz mit seinem Anteil.
- In unserem Formular lässt sich keine Bemessungsgrundlage eintragen: die Aufschlüsselung entsteht nur aus den Positionen und dem Abschnitt „Rabatte und Zuschläge“. Hat die Rechnung mehr als einen Steuersatz, wählen Sie dort unter „Gilt für“, zu welchem ein Rabatt gehört.
Prüfen Sie Ihre Datei
Laden Sie Ihre Rechnung hoch. Sie läuft durch dasselbe offizielle Prüfwerkzeug, das diese Regel anwendet, und Sie sehen sofort, ob sie jetzt besteht.
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- Geprüft mit den offiziellen EN-16931- und XRechnung-Regeln
- Ihre Datei wird gelöscht, sobald das Ergebnis erscheint
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Wie es weitergeht